Державна податкова служба

За сім місяців 2025 року до державного бюджету надійшло 1,9 млрд грн військового збору. Як зазначає начальниця ГУ ДПС у Черкаській області Тетяна Харьковська, темп росту до відповідного періоду 2024 року – 343,6 % (+1,4 млрд грн).

«Сплачуючи податки, ми підтримуємо Збройні Сили України, зміцнюємо обороноздатність нашої країни та її економічну стабільність. Тож, дякуємо платникам за свідому позицію та відповідальне ставлення до своїх податкових зобов’язань!», – зазначає Тетяна Олександрівна.

«Податок на Google». Міжнародні компанії збільшують відрахування до бюджету. У першому півріччі 2025 року міжнародні компанії – нерезиденти, що надають електронні послуги українцям, перерахували до бюджету 85,7 млн доларів США та 76,5 млн євро.

Головне управління ДПС у Черкаській області звертає увагу платників податків на важливість контролю за наявністю податкових зобов’язань, навіть якщо їх сума є незначною. Несвоєчасна сплата податків і зборів, незалежно від розміру боргу, тягне за собою нарахування штрафних санкцій.

Хочете швидко та зручно спрямувати кошти з вашого єдиного рахунку в Електронному кабінеті? Ось проста інструкція, яка допоможе вам це зробити.

Інструкція для платника

Для надання консультацій з питань розблокування податкових накладних та виключення з переліку «ризикових» (Консультаційний центр): (0472) 33-91-97, (063) 525-95-27, (0472) 33-91-57.

«Гарячі лінії» з понеділка по четвер працюють із 08.00 до 17.00 (обідня перерва з 12.00 до 12.45), у п’ятницю – з 08.00 до 15.45 (обідня перерва з 12.00 до 12.45).

Ми знаємо: ви цінуєте свій час. Ми – теж. Саме тому ми забезпечуємо присутність у всіх зручних для вас форматах: від особистого візиту до дистанційної взаємодії через онлайн-сервіси, чати, телефонні лінії, а також надаємо широкий вибір навчальних матеріалів – від детальних інструкцій до зрозумілих відеороликів.

Плата за землю – це обов’язковий платіж у складі податку на майно. Вона справляється у двох формах:

– Земельний податок – сплачують власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійні землекористувачі.

– Орендна плата – сплачується за користування земельними ділянками державної або комунальної власності на умовах договору оренди.

 Хто і коли нараховує податок

– Контролюючі органи нараховують податок фізичним особам за місцем розташування земельної ділянки (у тому числі земельної частки/паю) до 1 травня.

– Підставою для нарахування є офіційні дані:

Державного земельного кадастру;

Державного реєстру речових прав на нерухоме майно;

державних актів на землю,

сертифікатів на право на земельні ділянки(паї),

рішень місцевих рад, інших правовстановлюючих документів, якими посвідчується право власності або право користування земельною ділянкою (часткою);

Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, визначеного у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку.

– Якщо у базах відсутні відомості про вашу ділянку, податок нарахують за інформацією з наданих вами документів, доки дані не оновляться у реєстрах.

Строки надсилання та сплати

– До 1 липня податкова надсилає податкове повідомлення-рішення разом із детальним розрахунком суми податку, який містить:

кадастровий номер та площу земельної ділянки;

розмір ставки податку;

пільги зі сплати податку.

– Сплатити податок потрібно протягом 60 днів з дня отримання повідомлення.

– Якщо повідомлення не було надіслано вчасно – відповідальність за несвоєчасну сплату не настає.

– Важливо: податкове зобов’язання з цього податку може бути нараховано за податкові (звітні) періоди (роки) у межах строків, визначених Кодексом, тобто за 1095 днів.

Якщо змінився власник

– Попередній власник платить за період з 1 січня до початку місяця, коли втратив право власності.

– Новий власник платить починаючи з місяця, коли набув право власності.

– Якщо зміна сталася після 1 липня, податкова надсилає нове податкове повідомлення-рішення попередньому власнику, а попереднє повідомлення скасовується.

Перевірка даних та звірка

– Якщо у вас є одна або декілька земельних ділянок або паїв, ви маєте право провести звірку інформації в податковій за місцем реєстрації або розташуванням будь-якої ділянки.

– Це допоможе уникнути помилок у нарахуванні.

Орендна плата

– Підставою для нарахування є договір оренди землі.

– Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування, які укладають договори оренди землі, повинні до 1 лютого подавати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки переліки орендарів, з якими укладено договори оренди землі на поточний рік, а також інформувати про укладення нових, внесення змін до існуючих договорів та їх розірвання до 1 числа місяця, що настає за місяцем, в якому такі зміни відбулися.

– Строки сплати орендної плати визначені договором, але загальний порядок розрахунків регулюється тими ж статтями ПКУ, що і земельний податок.

Пільги зі сплати земельного податку

– Від податку звільняються певні категорії громадян (зазначені у ст. 281 ПКУ), наприклад:

– особи з інвалідністю першої і другої групи;

– фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

– пенсіонери (за віком);

– ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”;

– фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Пільга діє у межах граничних норм площі за кожним видом цільового використання землі:

– для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;

– для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;

– для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;

– для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;

– для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

– На період дії єдиного податку 4-ї групи: власники земель або паїв, переданих в оренду платнику єдиного податку 4-ї групи, на час оренди звільняються від земельного податку.

– На час воєнного стану не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата:

– за ділянки державної та комунальної власності, які розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації рф:

з 01.01.2022 до 31.12.2022 – для фізичних осіб,

з 01.03.2022 до 31.12.2022 – для юросіб та ФОП,

з 01.01.2023 – від  місяця початку активних бойових дій (тимчасової окупації) до останнього числа місяця їх завершення.

з 01.05.2024 – за території, на яких функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Дати визначаються відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією, який затверджено Постановою КМУ.

– земельні ділянки, на яких об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:

Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України

Пільга надається в межах площ земельних ділянок:

для фізичних осіб – власників знищених об’єктів житлової нерухомості:

у селах – не більше як 0,25 га;

у селищах – не більше як 0,15 га;

у містах – не більше як 0,1 га;

для фізичних та юридичних осіб:

100 % площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;

50 % площі –  якщо така площа не перевищує 1/3.

Пільга діє від першого числа місяця знищення об’єкту до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.

На період дії воєнного стану місцеві ради при прийнятті рішення щодо встановлення ставок і пільг можуть:

не застосовувати вимоги щодо термінів їх прийняття та оприлюднення, передачі інформації контролюючим органам,

надавати індивідуальні податкові пільги.

Щоб скористатися пільгою:

1.Якщо у вас кілька ділянок одного виду, до 1 травняподайте заяву до податкової із зазначенням, на які ділянки поширюється пільга.

2.Якщо право на пільгу з’явилося протягом року – подайте заяву протягом 30 днів.

3.Пільга починає діяти з місяця, що настає після подання заяви (або з наступного податкового року, якщо пропущені строки).

4.Якщо право на пільгу втрачено – податок починає нараховуватися з наступного місяця після втрати.

913 громадян Черкаської області (станом на 1 серпня 2025 року) задекларували отримані за попередній рік доходи в розмірі понад мільйон гривень.

Загальна сума доходів, отриманих такими громадянами, становить понад 4 797,3 млн грн.

Мільйонерами задекларовано до сплати 60 млн грн ПДФО та 8,6 млн грн військового збору.

Головне управління ДПС у Черкаській області інформує, що протягом січня-липня нинішнього року на розгляді в судах різних інстанцій, з урахуванням справ, що перейшли з попередніх років, перебувало 989 справ, за позовами до органів ДПС Черкаської області на суму 2 573 млн грн.

Головне управління ДПС у Черкаській області нагадує, що фіскальний чек – це не просто папірець, а ваш надійний захист як споживача. Він підтверджує легальність покупки та сплату податків, а також забезпечує ваші права у разі виникнення проблем з придбаним товаром чи послугою.

Головне управління ДПС у Черкаській області повідомляє, що для спрощення процедури повернення помилково та/або надміру сплачених платежів діє сервіс «Е-повернення».

Нагадуємо, що з 06 серпня 2025 року змінились кваліфіковані сертифікати, які використовуються платниками для підписання та шифрування повідомлень на ДПС (звітність тощо) з використанням Єдиного вікна подання електронної звітності та Електронного кабінету, а також для підписання повідомлень ДПС (квитанцій, інформаційних розсилок тощо).

За 7 місяців цього року  надходження до місцевих бюджетів склали понад 280 млрд грн. Це на 18 % більше, ніж за аналогічний період 2024 року. Понад 58,6 % загальної суми надходжень – податок на доходи фізичних осіб. Загалом надійшло 164,2 млрд грн (+19,3 % до факту 2024 року).

Податкове навантаження (рівень сплати) – це одне з ТОП-питань, яке порушує бізнес під час зустрічей. Цей показник використовується ДПС у комплексі з іншими як аналітичний інструмент для визначення нетипових змін у поведінці платника порівняно з аналогічними у відповідній галузі. Наприклад, аграрній, легкій промисловості, оптовій торгівлі тощо.

Самозайняті фізичні особи, які були мобілізовані або підписали контракт на військову службу, звільняються від сплати податків і подання звітності на час служби. За її словами, такі норми  зумовлені відповідними змінами до Податкового кодексу, що набули чинності (Закон № 4505-ІХ). Не сплачуватимуться податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок, військовий збір, ЄСВ, якщо ФОП не має найманих працівників.

Державна податкова служба України вже сьомий місяць поспіль перевиконує план надходжень до бюджету. Завдяки кожному з платників податків у липні маємо +9,9 млрд грн понад план (+12,5 % до плану). Загалом до загального фонду держбюджету по платежах, які контролює ДПС, надійшло 89,3 млрд грн (+37,1 % до липня 2024 року). За 7 місяців перевиконали план на 70,8 млрд (+10,6 %)

гідно з Наказом платник має право протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкових зобов’язань по таким ПН/РК, направити до регіональної комісії Повідомлення щодо подання документів про підтвердження реальності здійснення операцій щодо відмовлених ПН/РК та документи, що підтверджують реальність проведення господарських операцій.

Йдеться про 6 мереж з продажу побутової техніки та електроніки, а також одну – з реалізації жіночого одягу та взуття. Свою діяльність юридичної особи штучно розподілили між десятками ФОП, які працюють за спрощеною системою оподаткування. Усього виявлено 491 такий ФОП. Їхній загальний дохід понад 4 млрд гривень

Державна податкова служба України рекомендує фінансовим агентам перевірити факт подання звіту про підзвітні рахунки за Загальним стандартом звітності (CRS) за 2024 рік. Строк подання звітів сплив 30 червня 2025 року.

Звертаємо увагу суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності на поширений шахрайський механізм: підприємство укладає контракт з нерезидентом, перераховує оплату за товар, однак кошти надходять не постачальнику, а третім особам через втручання в електронну переписку.

У таких випадках ДПС рекомендує: